¿Qué es una cuenta UTMA y cómo funciona?
UTMA es un acrónimo de una ley a nivel estatal llamada “Ley de Transferencia Uniforme a Menores”. Permite que los menores reciban obsequios de adultos sin la ayuda de un tutor o administrador específico. La ley reemplazó la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA) en los 50 estados más el Distrito de Columbia, siendo Carolina del Sur la última en hacerlo, en marzo de 2022.
Las cuentas de custodia, como una UTMA, se pueden utilizar para financiar gastos educativos de un beneficiario menor, además de prácticamente cualquier otro tipo de gasto, siempre que el gasto sea en beneficio de esa persona. Las cuentas UTMA quedan bajo el control del beneficiario cuando alcanza la mayoría de edad (u otra edad, según lo designe su estado o los términos establecidos por la cuenta).
Cómo funciona una cuenta UTMA
Las cuentas UTMA son un tipo de cuenta de custodia que acepta obsequios a beneficiarios menores. Una cuenta UTMA es similar a una cuenta UGMA en muchos aspectos. Los donantes adultos pueden hacer donaciones a cualquiera de ellos y luego el dinero se invierte en nombre del beneficiario menor. La persona que establece la cuenta puede elegir ser el custodio de la cuenta o puede designar a otra persona o institución financiera para que actúe en esta función.
Al igual que con la UGMA, el dinero de una cuenta UTMA se puede invertir en activos financieros tradicionales, como fondos mutuos, fondos cotizados en bolsa (ETF), acciones, bonos y efectivo, en nombre del beneficiario. El dinero en una cuenta UTMA también se puede invertir en lo que se denomina activos “reales” o “tangibles”, como bienes raíces, objetos de colección, metales preciosos, joyas, bellas artes y otros tipos de bienes inmuebles. Esto no está permitido para una cuenta UGMA.
Las cuentas UTMA se pueden abrir en una firma de corretaje, un banco u otra institución financiera. No tienen límites de contribución, aunque los límites anuales del impuesto sobre donaciones podrían convertirse en un factor para los donantes de alto patrimonio neto. Cualquiera, incluidos los padres, amigos y familiares del beneficiario, puede contribuir a la cuenta. Las contribuciones son irrevocables; una vez realizados, son propiedad de la cuenta y, en última instancia, del beneficiario. El beneficiario menor asume el control de la cuenta una vez que alcanza la mayoría de edad en su estado (o en una edad especificada por su estado, siendo 25 la mayor).
El custodio puede utilizar el dinero de la cuenta sólo en beneficio del beneficiario menor. Además de cubrir gastos educativos, se puede gastar para otros fines siempre que los gastos se realicen en beneficio del beneficiario.
Pros y contras de la cuenta UTMA
Ventajas:
- Más fácil que un fideicomiso. Transferir activos a un beneficiario menor puede ser menos costoso y complicado que utilizar un fideicomiso para hacerlo.
- Fácil de abrir. Las cuentas UTMA están disponibles en la mayoría de las firmas de corretaje y en muchas instituciones financieras e incluso se pueden abrir en línea.
- Sin límites de contribución. Solo se aplicarán las limitaciones anuales del impuesto sobre donaciones, pero en la práctica esto no afectará a la mayoría de las personas.
- Restricciones limitadas sobre el uso de los fondos. Siempre que el dinero se utilice exclusivamente para el beneficio del beneficiario menor, no hay problema.
- Amplia gama de inversiones. A diferencia de una cuenta UGMA, puede invertir tanto en activos reales como en activos tradicionales.
- Los retiros no están sujetos a impuestos.
Contras:
- Posibles consecuencias fiscales de las ganancias. Estos pueden afectar tanto al menor beneficiario como a sus padres.
- Puede afectar la ayuda financiera universitaria. Los activos en una cuenta UTMA pueden ir en contra del beneficiario cuando llega el momento de solicitar becas, subvenciones y demás.
- Las contribuciones son irrevocables. Una vez que haya donado dinero a una cuenta UTMA, no podrá recuperarlo.
- Sin restricciones financieras una vez que el beneficiario asume el control. Una vez que el beneficiario alcanza la mayoría de edad en su estado (o una edad diferente designada por su estado), asume el control de la cuenta y puede usar el dinero de la forma que elija. Por ejemplo, si el objetivo de establecer la cuenta era financiar gastos universitarios, no están obligados a utilizarla de esa manera.
Cómo abrir una cuenta UTMA
Abrir una cuenta UTMA tiene varios pasos, que incluyen:
Elija un corredor o institución financiera
El primer paso del proceso es decidir qué corredor, banco u otra institución financiera desea abrir la cuenta UTMA. Debe verificar las tarifas y gastos de la cuenta, los servicios ofrecidos y si existen restricciones sobre los tipos de inversiones que se pueden comprar o mantener allí.
abre la cuenta
A menudo, esto se puede hacer en línea, aunque necesitará la información personal del beneficiario, incluida la fecha de nacimiento y el número de Seguro Social. El custodio también deberá proporcionar su información personal.
Financiar la cuenta
Una UTMA generalmente se financia con contribuciones de padres, abuelos y otros miembros de la familia, aunque cualquiera puede contribuir. No hay implicaciones fiscales para las contribuciones, pero si los depósitos totales de una persona superan el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones, el monto excedente potencialmente generará impuestos.
El límite anual del impuesto sobre donaciones es de $18 000 por destinatario del obsequio para 2024. La exclusión vitalicia del impuesto sobre donaciones y sucesiones para 2024 es de $13,61 millones por individuo. Por lo tanto, en la práctica, esto no afectará a la mayoría de las personas.
Decide cómo invertir
Normalmente, esto lo hace el custodio de la cuenta, potencialmente en conjunto con su asesor financiero. Las opciones van desde inversiones financieras tradicionales, como acciones, bonos, fondos mutuos, ETF y efectivo, hasta inversiones tangibles, como bienes raíces, arte, objetos de colección, metales preciosos y más.
La forma de invertir el dinero puede depender de varios factores, entre ellos:
- El horizonte temporal. ¿Cuánto tiempo pasará hasta que se utilice el dinero?
- la cantidad dada. Debe hacer coincidir el monto con el potencial de ganancias de la inversión.
- Participación del menor beneficiario. Es posible que algunos custodios quieran incluir al beneficiario en las decisiones de inversión como una forma de fomentar la educación financiera y el sentido de responsabilidad.
Cómo utilizar una cuenta UTMA
Una cuenta UTMA es un vehículo que permite a los padres, abuelos y otros adultos brindar asistencia financiera a un beneficiario menor. Como cuenta de custodia, se puede utilizar para algo más que financiar la universidad y la educación superior, siempre que el gasto sea en beneficio del beneficiario menor.
Posiblemente, el dinero podría usarse para comprarles un automóvil, cubrir sus necesidades diarias como vivienda y comida, y muchos otros gastos. También podría utilizarse para brindarle al beneficiario un comienzo financiero sólido en la vida adulta. Establecer una cuenta UTMA es menos costoso y complejo que crear un fideicomiso.
Alternativas a una cuenta UTMA
UTMA contra UGMA
Las cuentas UGMA ya no se pueden abrir, ya que los 50 estados y el Distrito de Columbia han derogado la UGMA y la han reemplazado por la UTMA. Las cuentas UGMA existentes aún se pueden utilizar hasta que el beneficiario menor asuma el control. Obtenga más información aquí sobre las diferencias clave entre UGMA y UTMA aquí.
Plan UTMA frente a 529
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Propiedad y control de la cuenta |
La cuenta es controlada por el custodio en beneficio del beneficiario menor. |
Un plan 529 está controlado por el propietario de la cuenta, que suele ser el padre del beneficiario de la cuenta.
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Implicaciones fiscales para las contribuciones |
Las contribuciones que excedan el monto de exclusión anual del impuesto sobre donaciones podrían generar impuestos. |
Las contribuciones que excedan el monto de exclusión anual del impuesto sobre donaciones podrían generar impuestos. En algunos estados existe una deducción de impuestos estatales disponible para las contribuciones realizadas al plan 529 de ese estado. |
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Impacto fiscal de la cuenta |
Las ganancias en la cuenta podrían generar una obligación tributaria para el beneficiario menor o para sus padres, aunque las reglas del “impuesto para niños” podrían mitigar el impacto para el beneficiario menor.
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El dinero aportado a un plan 529 crece con impuestos diferidos. Siempre que los retiros se utilicen para gastos de educación superior aprobados por el IRS, no se cobrarán impuestos. El dinero retirado para otros fines podría estar sujeto tanto al impuesto sobre la renta como a una multa del 10%.
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Esto no se puede hacer con una cuenta UTMA. |
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Limitado a las opciones de inversión ofrecidas dentro del plan. |
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El dinero puede utilizarse para cualquier fin que beneficie al menor beneficiario. |
Sello de tiempo: un UTMA es menos costoso, pero menos restrictivo, que un fideicomiso
Una cuenta UTMA puede ser una buena opción para transferir dinero a un beneficiario menor sin pasar por el proceso de creación de un fideicomiso. Sin embargo, si su objetivo es financiar los gastos universitarios del beneficiario menor, existen otras alternativas, en particular un plan 529.
Las cuentas UTMA son bastante flexibles, ya que los activos se pueden invertir de prácticamente cualquier forma. También se pueden utilizar para una amplia gama de gastos, aunque los gastos deben realizarse únicamente en beneficio del beneficiario menor.
Una vez que el beneficiario asume el control de la cuenta, no hay restricciones sobre cómo utiliza los fondos, incluso si eso entra en conflicto con los deseos del custodio. Esto puede hacer que una cuenta UTMA sea menos atractiva que un fideicomiso.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué sucede con una cuenta UTMA cuando un niño cumple 18 años?
Si 18 es la mayoría de edad en el estado del niño, entonces los activos en la UTMA quedarán bajo su total propiedad y control. Sin embargo, algunos estados establecen la mayoría de edad en 19 o 21 años, mientras que otros exigen una edad diferente, hasta 25 años, antes de que una cuenta UTMA pase a ser propiedad del beneficiario.
¿Puede un padre retirar dinero de una UTMA?
Sí, pero sólo con el fin de beneficiar al menor beneficiario. Todas las contribuciones a una cuenta UTMA son irrevocables; una vez hechos, no se pueden recuperar.
¿Cuáles son las desventajas de una cuenta UTMA?
Hay varios, entre ellos:
- Consecuencias fiscales. El dinero en una cuenta UTMA puede generar impuestos tanto para el beneficiario menor como para sus padres debido a ganancias de capital, dividendos u otros tipos de ingresos generados por los activos de la cuenta.
- Impacto negativo en la ayuda financiera para estudiantes. Los fondos mantenidos en una cuenta UTMA pueden reducir la elegibilidad del beneficiario para recibir ayuda financiera universitaria.
- Las contribuciones son irrevocables.. Los fondos depositados no pueden devolverse al donante bajo ninguna circunstancia.
Falta de control final. Al asumir la propiedad de la cuenta, un beneficiario es libre de hacer lo que quiera con el dinero, incluso si va en contra de los deseos del custodio u otros donantes de la cuenta.
