¿Qué es una cuenta UGMA y cómo funciona?
UGMA es un acrónimo de “Ley de obsequios uniformes a menores”. Una cuenta UGMA permite a las personas donar o transferir activos a una cuenta para un beneficiario menor. La ley se implementó en 1956 y se revisó en 1966. Los padres solían utilizar cuentas UGMA para transferir activos a sus hijos.
Tenga en cuenta el tiempo pasado. En 1986, se aprobó la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) y, en los años transcurridos, las cuentas UGMA han sido reemplazadas por cuentas UTMA en los 50 estados y el Distrito de Columbia. Carolina del Sur fue el último estado en hacer esto, en marzo de 2022. Sin embargo, las cuentas UGMA existentes siguen siendo válidas y operativas hasta su fecha de vencimiento.
Para aquellos que buscan abrir cualquier tipo de cuenta de custodia para un beneficiario menor, les sugerimos que consulten con un abogado o asesor financiero experto que esté familiarizado con las reglas de su estado.
¿Cómo funciona una cuenta UGMA?
Una cuenta UGMA es una cuenta de custodia diseñada para mantener y proteger los activos transferidos a un beneficiario menor. La persona que lo estableció podría elegir ser su custodio o podría designar a otra persona o institución financiera para que asuma este papel. El custodio puede invertir los activos de la cuenta en fondos mutuos, fondos cotizados en bolsa (ETF), acciones, bonos y otros activos en nombre del beneficiario. El dinero de la cuenta no se puede invertir en activos reales, también llamados activos “tangibles”, como bienes raíces, infraestructura y recursos naturales.
Por lo general, una cuenta UGMA se abría a través de una empresa de corretaje o una institución financiera. No tiene límites de aportación, ya sea anual o vitalicia, y cualquiera puede contribuir. Todas las contribuciones son irrevocables; los fondos pasan a ser propiedad de la cuenta tan pronto como se realiza la contribución.
El dinero de la cuenta se puede utilizar para cualquier fin que beneficie al beneficiario menor. Por ejemplo, no se limita a los costos educativos, como un plan 529.
El beneficiario asume el control de la cuenta una vez que alcanza la mayoría de edad en su estado (o a la edad especificada por su estado si ha aprobado reglas adicionales al respecto), momento en el que puede gastar los fondos como mejor le parezca.
Pros y contras de una cuenta UGMA
Ventajas:
- Fácil de establecer. Cualquiera puede abrir una cuenta UGMA en la mayoría de los corredores y en muchas instituciones financieras: padres, otros familiares, amigos u otras personas.
- Sin límites de contribución. Tampoco hay límites ni restricciones de retiro.
- Uso polivalente. No existen limitaciones en cuanto a cómo se utiliza el dinero en una cuenta UGMA siempre que sea para beneficio del beneficiario menor.
- Más fácil que un fideicomiso. Establecer una cuenta UGMA permitió al creador renunciar al proceso de creación de un fideicomiso para el beneficiario menor, que puede resultar costoso y más restrictivo.
- Retiros libres de impuestos.
Contras:
- Aportaciones irrevocables. Una vez que se realiza una contribución, el dinero pasa a ser propiedad última del beneficiario menor. No hay forma de que el padre, un familiar u otro donante lo retire.
- No hay restricciones para beneficiarios adultos. Una vez que el beneficiario menor alcanza la edad en la que puede asumir el control de la cuenta, el dinero que contiene es suyo para utilizarlo como quiera, sin restricciones.
- Puede reducir la ayuda financiera para la universidad. Como el dinero pertenece al beneficiario cuando es mayor de edad, se cuenta como un activo de su propiedad. Esto puede limitar el acceso a préstamos para estudiantes, así como a otros tipos de ayuda basada en las necesidades.
- Aportaciones no deducibles de impuestos. Esto difiere de la exención de impuestos que puede obtener por contribuir a un plan 529 en algunos casos.
- Posible impuesto sobre las ganancias. Las ganancias de la cuenta pueden desencadenar lo que se llama el “impuesto infantil” si superan ciertos umbrales. Esto significa que el beneficiario y/o el administrador de la cuenta podrían recibir un impacto fiscal por los ingresos no derivados del trabajo generados por la cuenta.
Cómo abrir una cuenta UGMA
Aunque no pudimos confirmar esto estado por estado, es muy poco probable que pueda abrir una nueva cuenta UGMA hoy a la luz del hecho de que la UTMA ha reemplazado a la UGMA (todos los estados derogaron la UGMA antes promulgando UTMA). Al hablar con una importante firma de corretaje mientras investigaba este artículo, el representante indicó que ni siquiera podían acceder a las pantallas de apertura de una cuenta UGMA.
Los pasos a continuación son los que habrían sido apropiados al abrir una cuenta UGMA en el pasado. Se presentan aquí con fines ilustrativos e informativos, ya que también se aplicarían en gran medida a la apertura de una cuenta UTMA en la actualidad.
Elija un corredor o institución financiera
Puede abrir una cuenta UGMA en cualquier cantidad de instituciones financieras, incluida la mayoría de los corredores y bancos. Ya sea que utilice su corredor habitual o uno nuevo, asegúrese de que tenga experiencia con cuentas UGMA y comprenda las tarifas y los tipos de inversiones involucradas.
abre la cuenta
Generalmente, este es un proceso bastante simple y directo que generalmente se puede realizar en el sitio web del corredor. Si vas con un banco, puede haber algunos requisitos adicionales, pero nada que sea demasiado complicado.
Como mínimo, necesitará el nombre legal, la fecha de nacimiento y el número de Seguro Social del beneficiario menor. Comuníquese con la institución donde planea abrir la cuenta con anticipación para evitar inconvenientes en el proceso.
Financiar la cuenta
No hay límites de contribución, pero puede haber consideraciones fiscales para los donantes. Si la contribución de alguien a la cuenta supera el límite anual de exclusión de donaciones establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el monto excedente activará el impuesto sobre donaciones y se descontará de la exclusión del impuesto sobre donaciones y sucesiones de por vida del donante. (Para 2024, los límites son $18,000 por destinatario de donación anualmente y una exclusión vitalicia de impuestos sobre donaciones y patrimonio de $13,61 millones por individuo).
Decide cómo invertir
Los activos de una UGMA se pueden invertir en la mayoría de los tipos de activos financieros, como fondos mutuos, ETF, acciones y bonos individuales, efectivo y otros. No se permiten activos tangibles, como bienes raíces, oro, joyas y objetos de colección. (Están permitidos para una cuenta UTMA).
En algunos casos es posible que desee involucrar al beneficiario menor de la cuenta en el proceso de inversión. Si tienen la edad suficiente, esto puede ayudarles a enseñarles sobre inversiones y ser una excelente experiencia de aprendizaje.
Alternativas a una UGMA
Cuenta UGMA versus plan 529
A diferencia de una cuenta UGMA, un plan 529 es una cuenta con ventajas fiscales diseñada específicamente para ahorrar para la universidad. También se pueden utilizar hasta $10,000 por año para financiar los gastos de educación K-12.
En algunos casos, hay deducciones disponibles por contribuciones al plan 529 de su estado de origen. El dinero distribuido de un plan 529 que se utiliza para gastos educativos calificados se puede retirar libre de impuestos. Aquí hay una comparación de las cuentas UGMA con los planes 529.
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Puede utilizarse para cualquier propósito siempre que el dinero se gaste en beneficio del beneficiario menor. |
Las distribuciones para gastos educativos calificados se pueden retirar libres de impuestos. Los fondos se pueden utilizar para otros miembros de la familia si el beneficiario no los utiliza en su totalidad. El dinero restante en el plan también se puede utilizar para pagar préstamos estudiantiles. Según las nuevas reglas, se pueden transferir hasta $35,000 a una cuenta IRA Roth para el beneficiario de la cuenta. |
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El dinero no se aporta con impuestos diferidos ni crece libre de impuestos dentro de la cuenta. |
Algunos estados ofrecen una deducción del impuesto sobre la renta estatal sobre las contribuciones al plan 529 del estado; Los fondos dentro del 529 crecen libres de impuestos. |
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Las contribuciones cuentan como donaciones anuales. |
Las contribuciones cuentan como donaciones anuales. |
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El dinero no está sujeto a impuestos cuando se retira, pero las ganancias en la cuenta pueden estar sujetas a impuestos para el beneficiario menor y/o los padres en algunos casos. |
No hay impuestos a menos que el dinero se retire y se utilice para un propósito distinto a los gastos educativos calificados para el beneficiario u otros miembros de la familia. Los retiros no calificados también pueden estar sujetos a una penalización del 10%. |
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No hay ninguno, pero las contribuciones pueden estar sujetas a límites del impuesto sobre donaciones. |
UGMA frente a UTMA
Las cuentas UGMA y UTMA son similares en muchos aspectos. Ambas son cuentas de custodia creadas en beneficio de un beneficiario menor, que obtiene el control de la cuenta al alcanzar una determinada edad dictada por su estado (a menudo la mayoría de edad en el estado).
La principal diferencia está en el tipo de activos que se pueden mantener en la cuenta. En una cuenta UGMA, las inversiones se limitan a activos financieros estándar, como fondos mutuos, ETF, acciones y participaciones similares. Una cuenta UTMA también puede contener activos reales, también conocidos como activos “tangibles”.
Nuevamente, a partir de 2022, las cuentas UGMA han sido reemplazadas por cuentas UTMA en los 50 estados y el Distrito de Columbia. Sin embargo, las cuentas UGMA existentes siguen funcionando hasta que su beneficiario asume el control de los fondos.
Sello de TIEMPO: Las cuentas UGMA existentes aún son válidas; Las cuentas UTMA las han reemplazado
Una cuenta UGMA era una forma sólida de ahorrar para los gastos universitarios de un niño u otras necesidades que pudiera tener como adulto, con menos gastos y complicaciones que un fideicomiso. El dinero debe usarse en beneficio del beneficiario menor y las donaciones a una cuenta UGMA son irrevocables; una vez elaborados, no pueden devolverse a sus donantes.
Dos posibles desventajas son que la cuenta puede perjudicar al beneficiario al solicitar ayuda financiera, y las ganancias en la cuenta podrían generar impuestos para el beneficiario y/o sus padres.
Las nuevas cuentas UGMA no están disponibles, ya que han sido reemplazadas por cuentas UTMA. Los existentes pueden seguir utilizándose y financiándose según lo previsto originalmente hasta que caduquen.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cómo tributan las donaciones a menores?
Las contribuciones a una cuenta UGMA o UTMA no están sujetas a impuestos sobre la renta. Se consideran obsequios al beneficiario menor y cuentan contra el límite del impuesto sobre donaciones y patrimonio vitalicio del adulto contribuyente. El límite anual de donaciones para 2024 es de $18,000 por persona por destinatario. La exclusión vitalicia del impuesto sobre donaciones y sucesiones es de 13,61 millones de dólares por persona para 2024.
Las ganancias en la cuenta podrían generar una obligación tributaria por parte del beneficiario menor y/o sus padres si estas ganancias exceden ciertos niveles.
¿Qué sucede con una cuenta UGMA cuando un niño cumple 18 años?
Si 18 años es la mayoría de edad en su estado de residencia, a los 18 años los activos de la cuenta UGMA pasan al beneficiario. En otros estados, la mayoría de edad puede ser mayor (21 años es común). Algunos estados permiten que la persona que establece la cuenta designe una edad de hasta 25 años para cuando la cuenta debe entregarse al beneficiario.
Una vez que los fondos quedan bajo el control del beneficiario, este puede utilizar el dinero para cualquier propósito que desee.
¿Puede un padre retirar dinero de una cuenta UGMA?
Los obsequios a cuentas UGMA son irrevocables y los padres del beneficiario no pueden retirarlos excepto para pagar gastos que sean beneficiosos para el niño beneficiario, como los gastos universitarios.
