¿Qué es una cuenta IRA Roth de puerta trasera? Beneficios, Límites, Conversión

Una Roth IRA de puerta trasera es una forma para que aquellos que ganan demasiado para contribuir directamente a una Roth IRA sigan financiando una Roth IRA indirectamente. La puerta trasera Roth generalmente comienza con una contribución después de impuestos a una IRA tradicional, seguida de una conversión a una Roth IRA.

¿Cómo funciona un Roth de puerta trasera?

Primero, realiza una contribución después de impuestos a una IRA tradicional, seguida de una conversión a una IRA Roth. Esta puede ser una transacción complicada con muchas partes móviles, por lo que querrá asegurarse de comprender todos los aspectos de la cuenta IRA Roth de puerta trasera antes de seguir adelante. Un asesor financiero con experiencia en conversiones Roth puede ayudarlo a comprender y navegar las complejidades y peligros de esta complicada transacción.

¿Cuales son los beneficios?

El principal beneficio de una contribución Roth IRA de puerta trasera es la capacidad de contribuir a una Roth IRA incluso si sus ingresos son demasiado altos para contribuir directamente.

Hacer una contribución Roth de puerta trasera significa que el dinero convertido a Roth IRA no estará sujeto a las distribuciones mínimas requeridas (RMD) después de que el titular de la cuenta cumpla 73 años. Tener dinero en una Roth IRA también proporciona diversificación fiscal para el titular de la cuenta una vez que alcance la jubilación. . Si se cumplen los requisitos de la regla de los cinco años y usted tiene al menos 59 años y medio, no habrá multas por retiro anticipado del 10 % y los retiros estarán libres de impuestos.

Con la promulgación de la Ley Segura que entró en vigor el 1 de enero de 2020, las reglas para las IRA heredadas para la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges cambiaron. Antes de esto, quienes heredaban una IRA podían extenderla a lo largo de su vida en la mayoría de los casos. Si bien se requieren RMD para las cuentas IRA heredadas antes de estas nuevas reglas, la capacidad de extender los pagos de RMD durante un período más largo ha servido para minimizar el impacto fiscal para muchos beneficiarios.

La Ley Segura cambió las reglas para los llamados “beneficiarios designados no elegibles”. Esto incluye a muchos beneficiarios que no son cónyuges. Las nuevas reglas requieren que estos beneficiarios retiren todo el dinero dentro de diez años de una IRA heredada a partir de 2020 o después (la regla de los 10 años).

En el caso de una cuenta IRA Roth heredada, se sigue aplicando la regla de los 10 años. Sin embargo, los retiros estarán libres de impuestos siempre que el titular original de la cuenta cumpliera con la regla de los cinco años en la cuenta antes de su muerte. Esto puede permitir a los beneficiarios conservar una mayor parte de su herencia.

¿Para quién es la puerta trasera Roth?

La técnica Roth de puerta trasera es principalmente para aquellos inversores que quieren poder contribuir a una cuenta IRA Roth, pero que ganan demasiado en un año fiscal determinado para hacerlo. Para beneficiarse de una cuenta IRA Roth de puerta trasera, debe poder pagar los impuestos adicionales que puedan generarse con la conversión. Esto se aplica a cualquier tipo de conversión Roth o a cualquier tipo de retiro sujeto a impuestos de una IRA tradicional. Si no tiene efectivo disponible para pagar impuestos sobre la conversión, puede que no sea una buena estrategia.

Cómo hacer una conversión Roth de puerta trasera

Hay varios pasos a seguir para hacer una Roth IRA de puerta trasera.

• Contribuya a una IRA tradicional. Las contribuciones generalmente se realizan después de impuestos, aunque usted puede hacer una contribución antes de impuestos si lo desea.
• Convierta su contribución a una Roth IRA. Si ya tiene una cuenta Roth IRA abierta, genial. Si no lo hace, deberá abrir una Roth IRA para poder completar el proceso.
• Pague los impuestos aplicables como parte de su declaración de impuestos para el año en el que se realiza la cuenta IRA Roth de puerta trasera.

¿Cuáles son las implicaciones de impuestos?

Por lo general, las contribuciones para iniciar el proceso Roth IRA de puerta trasera se realizan después de impuestos a una cuenta IRA tradicional.

Puede haber o no impuestos cuando se realiza la conversión de la IRA tradicional a una IRA Roth. Esto se regirá por la regla de prorrata. Esta regla dice que si tiene montos en una IRA tradicional que consisten en dinero aportado antes de impuestos, el monto convertido se grava según la proporción de las contribuciones después de impuestos a las contribuciones antes de impuestos y las ganancias totales en todas las cuentas IRA tradicionales. Cuentas IRA que pueda tener. Tenga en cuenta que más allá de las cuentas IRA tradicionales regulares, el cálculo también incluiría montos en una cuenta SEP-IRA o SIMPLE IRA.

Si no tiene ningún otro dinero en una IRA tradicional, su IRA Roth de puerta trasera podría estar libre de impuestos. Si contribuye $6,500 después de impuestos a una IRA tradicional y realiza la conversión de inmediato, la conversión será libre de impuestos suponiendo que su contribución a la IRA tradicional no tuvo ganancias entre el momento de su contribución y el momento en que se produjo la conversión.

Utilizando la misma contribución de $6,500 después de impuestos, si espera un período de tiempo y hay ganancias dentro de la IRA tradicional, entonces la conversión se gravará según la relación entre el monto correspondiente a las contribuciones libres de impuestos y las ganancias. parte de la conversión.

Digamos que las ganancias en la cuenta son de $250 al momento de realizar la conversión. El monto total de la conversión fue de $6,750. El importe sujeto a impuestos sería el 3,7% del importe convertido. Esto se calcula como $250 dividido por $6,750.

Veamos una situación diferente utilizando la misma contribución de $6,500 después de impuestos a la IRA tradicional. En el caso de nuestra persona hipotética, ella tiene $100,000 en total dentro de cuentas IRA tradicionales contando la contribución de $6,500. De estos $100,000, $20,000 son el resultado de contribuciones después de impuestos y el resto consiste en dinero aportado antes de impuestos más las ganancias dentro de las cuentas. De cualquier dinero que convierta, el 80% estará sujeto a impuestos.

Límites de contribución de Backdoor Roth IRA para 2023

Los límites de contribución de la IRA para un año en particular rigen la cantidad que se puede contribuir a una IRA tradicional para iniciar el proceso Roth de puerta trasera. Los límites de contribución de IRA para 2023 son $6,500, con una contribución adicional de puesta al día de $1,000 para aquellos que tienen 50 años o más.

El otro límite que se aplica a las cuentas IRA Roth de puerta trasera son las limitaciones de ingresos sobre la capacidad de contribuir directamente a una cuenta IRA Roth. Esta es la razón principal por la que la gente crea una IRA Roth de puerta trasera. Para 2023, los siguientes son los límites de ingresos sobre la capacidad de contribuir directamente a una cuenta IRA Roth.

Otras Consideraciones

La regla de prorrata

Antes de crear una cuenta IRA Roth de puerta trasera, asegúrese de verificar el impacto de la regla de prorrateo mencionada anteriormente. Esto regirá el nivel de impuestos adeudados por la conversión a la cuenta Roth IRA. Tenga en cuenta que las reglas de prorrateo se aplican a cualquier tipo de conversión de Roth IRA, ya sea que forme o no parte de una Roth IRA de puerta trasera.

Impacto de los impuestos actuales

Al considerar una cuenta IRA Roth de puerta trasera, asegúrese de tener en cuenta la situación fiscal del año actual. ¿Cómo afectarán los impuestos incurridos en la conversión a sus impuestos generales para el año?

Financiamiento a través de otro tipo de plan de jubilación

Si su objetivo es financiar una cuenta Roth al nivel más alto posible, podría considerar contribuir a un Roth 401(k) o una opción Roth en otro tipo de plan de jubilación en el lugar de trabajo, dependiendo de lo que ofrezca el plan de jubilación de su empleador. No hay limitaciones de ingresos para las contribuciones a un Roth 401(k) o una opción Roth similar y, según las nuevas reglas de Secure 2.0, también se permitirán realizar contribuciones equivalentes en su cuenta Roth.

Mega puerta trasera Roth

Otra opción, si el plan de su empleador la ofrece, es la mega puerta trasera Roth. Según esta opción, usted haría contribuciones después de impuestos al plan 401(k) de su empleador. Para 2023, el límite para estas contribuciones después de impuestos es de $43,500. Esto supera el límite de contribución anual de los empleados de $22,500, con otros $7,500 en contribuciones de recuperación para aquellos que tienen 50 años o más.

Conversión en servicio

Dependiendo de las reglas del plan, es posible que pueda realizar una conversión en servicio a una opción Roth 401(k). Algunos planes permiten retiros dentro del servicio, en cuyo caso usted haría una transferencia y conversión a una cuenta Roth IRA en un custodio externo. De lo contrario, deberá esperar hasta separarse del empleador y realizar una transferencia y conversión a una cuenta IRA Roth externa.

Los impuestos aquí generalmente se aplicarían al monto de las ganancias vinculadas al dinero en la cuenta después de impuestos en el momento de la conversión. Querrá verificar esto con un profesional de impuestos antes de realizar la conversión para estar seguro de su obligación tributaria y no haber sorpresas negativas.

Cómo evitar sanciones

Las multas fiscales en una Roth IRA generalmente ocurren cuando intenta realizar un retiro de la cuenta si tiene menos de 59 años y medio y si no se ha cumplido la regla de los cinco años.

Hay un “reloj” en cada conversión de Roth IRA con respecto a la regla de los cinco años. Tenga en cuenta esto antes de intentar retirar cualquiera de los fondos vinculados a una conversión de puerta trasera a Roth IRA. Tenga en cuenta que hay una regla de cinco años separada para cada conversión Roth.

Si se encuentra en una situación difícil, existen algunas excepciones a las reglas normales de retiro calificado que podrían generar multas y/o la exención de cualquier impuesto adeudado. Asegúrese de consultar con un asesor fiscal experto si esta situación se aplica a usted.

¿Es un Roth de puerta trasera adecuado para usted?

Una Roth IRA de puerta trasera puede ser adecuada para usted si desea poder contribuir a una Roth IRA pero gana demasiado dinero para hacerlo durante el año fiscal en el que le gustaría contribuir.

Una Roth IRA puede ser una forma sólida de evitar las distribuciones mínimas requeridas en el futuro, agregar diversificación fiscal a sus cuentas de jubilación y poder minimizar los impuestos para los herederos no conyugales que podrían heredar la Roth IRA.

Considere trabajar con un asesor financiero con conocimientos en cuentas IRA Roth de puerta trasera. Con JP Morgan Personal Advisors, se le asignará carteras creadas por expertos y recibirá asesoramiento continuo y controles anuales para garantizar que su plan vaya por buen camino. Solo por tiempo limitado, no recibas honorarios de asesoría durante 6 meses.

Cuidado con los riesgos

En el pasado, existía la preocupación de que el proceso de puerta trasera Roth IRA pudiera violar una regla del IRS llamada doctrina de transacción escalonada. Según esta regla, si la suma de múltiples pasos en una transacción es ilegal, entonces la totalidad de las acciones para lograr el resultado deseado es ilegal.

En el caso de una cuenta IRA Roth de puerta trasera, dado que la intención es eludir las limitaciones de ingresos al realizar una contribución a una cuenta IRA Roth, existía la preocupación de que todo el proceso de la cuenta IRA Roth de puerta trasera pudiera ir en contra de las reglas. Posiblemente esto podría haber dado lugar a sanciones y otras medidas por parte del IRS.

En 2018, el IRS indicó que el uso de un proceso de conversión de IRA Roth de puerta trasera no viola la doctrina de transacción por pasos.

Preguntas frecuentes

¿Paga impuestos dos veces en una cuenta IRA Roth de puerta trasera?

La respuesta corta es no, solo paga impuestos una vez en una cuenta IRA Roth de puerta trasera. Es posible que se deban pagar impuestos cuando la conversión de la IRA tradicional a una IRA Roth se realiza en la medida dictada por la regla de prorrateo que se aplica a su conversión.

Mientras se cumplan la regla de los cinco años y otros requisitos, no habrá impuestos sobre el dinero retirado de la Roth IRA.

¿Todavía se permitirá Roth de puerta trasera en 2023?

Aunque en los últimos años se ha hablado de eliminar la puerta trasera Roth, esta opción todavía está permitida en 2023. No podemos predecir lo que sucederá en el futuro, por supuesto.

¿Es ilegal una Roth de puerta trasera?

La puerta trasera Roth se considera una forma legal de eludir los límites de ingresos establecidos con respecto a la capacidad de contribuir directamente a una Roth IRA. Al contrario de lo que algunos puedan creer, el IRS no considera que la IRA Roth de puerta trasera sea una evasión de impuestos. Si tiene alguna inquietud sobre la legalidad de esta técnica o cualquier otro tipo de transacción financiera, le recomendamos encarecidamente que se comunique con un asesor legal o fiscal experto.