¿Qué es una cuenta de custodia?

Si desea comenzar a ahorrar para la universidad de sus hijos o simplemente darles una ventaja financiera, podría considerar abrir una cuenta de custodia: una cuenta de inversión administrada por un adulto para un beneficiario menor, como un hijo o un nieto.

Si bien técnicamente el niño es propietario de los activos de la cuenta, el custodio adulto administra las contribuciones, elige las inversiones y toma otras decisiones relacionadas con la cuenta. Cuando el niño alcanza la mayoría de edad (18, 21 o incluso 25 años, según el estado), se convierte en el propietario de la cuenta con control total sobre cómo se invierten y gastan los activos.

Tipos de cuentas de custodia

Los dos tipos principales de cuentas de custodia se establecen en la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA) y la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA). Facilitan la entrega de obsequios económicos a menores, ya que no implican la creación de un fideicomiso potencialmente costoso o complicado.

La principal diferencia entre una cuenta UGMA y una cuenta UTMA son los tipos de activos que puede mantener en ella. Una cuenta UGMA puede contener activos tradicionales, como efectivo, acciones, bonos, fondos mutuos, fondos cotizados en bolsa (ETF), anualidades y pólizas de seguro. Una cuenta UTMA permite invertir en activos tanto tradicionales como alternativos, como bienes raíces y arte. UTMA es ahora la cuenta reconocida por todos los estados de EE. UU.; Las cuentas que configure ahora serán UTMA. Este cambio no afecta las cuentas UGMA existentes.

Cómo funcionan las cuentas de custodia

Propiedad de la cuenta de custodia

El dinero aportado a una cuenta UGMA o UTMA es un regalo irrevocable y sin condiciones a un niño beneficiario designado. Si bien el niño es propietario de los activos de la cuenta, el custodio se asegura de que el dinero se invierta y se utilice únicamente para el beneficio del niño. Cuando el hijo alcanza la mayoría de edad, el custodio transfiere los bienes al beneficiario, quien asume el relevo a partir de allí. A diferencia de algunas cuentas, una cuenta de custodia debe estar a nombre de un menor designado y ese beneficiario no puede cambiar. Tenga en cuenta que con una cuenta UTMA, un niño también puede recibir transferencias de un patrimonio, no sólo obsequios de personas vivas.

Límites de contribución de la cuenta de custodia

Al igual que las cuentas UGMA, las cuentas UTMA no tienen límites de contribución, lo que las convierte en valiosas oportunidades de obsequios para cumpleaños, celebraciones y otros hitos. Para 2024, los padres, familiares y amigos pueden contribuir cada uno hasta 18.000 dólares (36.000 dólares para parejas casadas) libres del impuesto sobre donaciones. Las donaciones más grandes consumirán una parte del patrimonio vitalicio del contribuyente y la exención del impuesto sobre donaciones, por lo que las personas suelen utilizar fideicomisos para hacer donaciones más sustanciales.

Impuestos sobre cuentas de custodia

Las cuentas UGMA y UTMA son cuentas de inversión sujetas a impuestos y cualquier ingreso generado por sus activos está sujeto a impuestos en el año en que se obtiene. Se emite un 1099 a nombre del menor (como propietario legal de la cuenta), aunque el formulario generalmente se envía al custodio. Para 2024, si el niño tiene menos de 19 años (o 24 años para estudiantes de tiempo completo cuyos ingresos no derivados del trabajo proporcionan menos de la mitad de su manutención), entonces:

• Hasta $1,300 de ganancias están exentas del impuesto federal sobre la renta.
• Los siguientes $1,300 de ganancias se gravan a la tasa impositiva del niño.
• Cualquier ingreso que exceda los $2,600 se grava a la tasa impositiva marginal de los padres según las reglas del “Impuesto para niños”.

Pros y contras de las cuentas de custodia

Ventajas y desventajas de una cuenta de custodia

Ventajas de una cuenta de custodia

Una cuenta de custodia ofrece varias ventajas, incluido un proceso de apertura de cuenta sencillo, límites cero de ingresos y contribuciones, y sin restricciones de retiro. Una vez que el menor llega a la edad adulta, puede usar el dinero para cualquier cosa, desde la universidad hasta el pago inicial de una casa. La mayoría de las cuentas UTMA ofrecen una amplia gama de inversiones, incluidos certificados de depósito (CD), acciones, bonos, fondos cotizados en bolsa (ETF), fondos mutuos y acceso a inversiones alternativas. [If you are dealing with an existing UGMA account (all new accounts will be UTMAs), you won’t be able to put funds in alternative investments.]

Desventajas de una cuenta de custodia

Cualquier depósito o donación realizado en una cuenta de custodia es irrevocable (no se puede retirar), por lo que es importante proceder con cuidado. Además, no se puede cambiar el beneficiario designado y todos los activos de la cuenta se transfieren al beneficiario cuando alcanza la mayoría de edad. Si bien hasta $1,300 (para 2024) de ganancias están exentos del impuesto federal sobre la renta, las cuentas UGMA y UTMA generalmente ofrecen ventajas fiscales limitadas en comparación con otras cuentas.

Es importante destacar que una cuenta de custodia puede afectar negativamente la elegibilidad de un niño para recibir ayuda financiera, porque se considera que los activos de la cuenta son propiedad del niño.

Cómo abrir una cuenta de custodia

En los Estados Unidos, las reglas para las cuentas de custodia están controladas por los estados. Como se señaló anteriormente, los estados han estado reemplazando las UGMA por UTMA, que ofrecen más flexibilidad. Vermont y Carolina del Sur fueron los dos últimos estados en cambiar. Cualquier cuenta de custodia que configure para un menor ahora será una UTMA. Las cuentas UGMA existentes siguen siendo válidas y siguen las reglas para ese tipo de cuenta.

Abrir una cuenta

Puede abrir la mayoría de las cuentas de custodia en línea (UNest es una opción) o en persona en un banco o institución financiera. La cuenta debe tener un beneficiario específico, por lo que necesitará el nombre legal, la fecha de nacimiento y el número de Seguro Social del niño. Por lo general, no existe un mínimo para abrir una cuenta, aunque es posible que deba alcanzar mínimos para invertir en ciertos activos.

Agregar dinero a la cuenta

Una vez abierta la cuenta, los padres, abuelos y familiares pueden agregar dinero sin límites de contribución. Aplicaciones como Backer facilitan el aumento de ahorros con obsequios de familiares y amigos.

Elija inversiones

El custodio elige las inversiones de la cuenta, como acciones, fondos mutuos y ETF. Tienen la responsabilidad fiduciaria de actuar en el mejor interés del menor.

Transferir activos y control.

Una vez que el niño alcanza la mayoría de edad, el custodio debe transferir los activos y el control de la cuenta al beneficiario, quien luego puede invertir y gastar el dinero en la cuenta como quiera, incluso si va en contra de los deseos del custodio.

Alternativas a las cuentas de custodia

Las cuentas UGMA y UTMA no son la única forma de invertir en el futuro financiero de un niño. Un fondo fiduciario, un plan de ahorro 529, una cuenta de ahorro Coverdell o una Roth IRA pueden ser una mejor opción. Todo depende de tu situación.

fondo fiduciario

Un fondo fiduciario suele ser más complicado y costoso de establecer que una cuenta de custodia. Un abogado redacta un documento legal llamado “instrumento de fideicomiso”, que especifica las reglas del fideicomiso, incluido cuándo y cómo el beneficiario recibirá los fondos. Un fondo fiduciario puede ser una buena opción si la cantidad de dinero que desea reservar para el niño es sustancial o si desea restringir cómo el beneficiario utilizará los fondos.

plan de ahorro para la universidad 529

Un plan 529 permite a los padres y otros adultos interesados ​​ahorrar para los costos universitarios de sus hijos. Las contribuciones aumentan libres de impuestos y los retiros están libres de impuestos cuando se utilizan para gastos educativos elegibles. Si bien no existen límites de contribución anual, los planes 529 suelen tener límites de contribución de por vida.

Un plan 529 tiene algunas ventajas sobre una cuenta UGMA o UTMA. Una es que puede transferir un 529 a un nuevo beneficiario, siempre que sea miembro de la familia del beneficiario original, como un hermano, cónyuge, padre, hijo, primo hermano, sobrina o sobrino. Además, un plan 529 ofrece un tratamiento fiscal más favorable que una cuenta UGMA o UTMA y tiene menos impacto en la elegibilidad para recibir ayuda financiera. Y se pueden transferir hasta $35,000 de 529 fondos (límite de por vida) a una Roth IRA. Consulta con nuestra lista recomendada de planes 529 para conocer más.

Cuenta de ahorro educativo Coverdell (ESA)

Al igual que un plan 529, una cuenta de ahorros para educación Coverdell ofrece crecimiento y distribuciones libres de impuestos para gastos educativos calificados. Aun así, la cuenta tiene un límite de contribución relativamente bajo: para 2024, la contribución máxima es de 2.000 dólares anuales hasta que el menor cumpla 18 años.

Una ESA también tiene límites de ingresos, y no puede abrir ni contribuir a una si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es superior a $110,000 ($220,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Al igual que con un plan 529, puede cambiar el beneficiario y la cuenta se considera un activo de los padres, por lo que tiene un impacto bajo en la elegibilidad para recibir ayuda financiera.

Cuenta IRA Roth

Una Roth IRA es una de las mejores inversiones para niños. Ofrece crecimiento libre de impuestos, así como retiros libres de impuestos durante la jubilación, brindando una tremenda oportunidad para que los jóvenes aprovechen décadas de capitalización.

Un adulto puede abrir una IRA Roth de custodia para un menor y contribuir hasta $7,000 para el año fiscal 2024, siempre que el niño haya obtenido ingresos iguales al monto de la contribución. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el término “ingreso del trabajo” constituye sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, comisiones e ingresos de trabajo por cuenta propia. Una vez que el niño alcanza cierta edad (18 o 21 años, según el estado), los activos deben transferirse a una nueva cuenta a su nombre.

Sello de tiempo: una cuenta de custodia es una gran oportunidad para enseñar a los niños sobre el dinero

Una cuenta de custodia ofrece una excelente manera para que los padres, familiares y amigos ahorren e inviertan en nombre de un niño. Con las inversiones adecuadas existe el potencial de lograr un crecimiento y rentabilidad atractivos. Sin embargo, una cuenta de custodia ofrece otro beneficio valioso: la oportunidad de enseñar a los niños sobre el dinero, las inversiones y el establecimiento de buenos hábitos financieros. Le permite al custodio preparar a un niño para el éxito financiero en un futuro cercano cuando tome el control de la cuenta.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuántas cuentas de custodia puedo tener?

Varios adultos pueden abrir cuentas de custodia para el mismo menor. Asimismo, un solo adulto puede abrir múltiples cuentas de custodia para diferentes beneficiarios. Sin embargo, sólo se permite un custodio y un menor para cada cuenta de custodia.

¿Cómo se grava una cuenta de custodia?

Las ganancias generalmente se gravan al tipo impositivo del hijo, que suele ser más bajo que el tipo impositivo de los padres. Para 2024, si el niño tiene menos de 19 años (o menos de 24 años para estudiantes de tiempo completo cuyos ingresos no derivados del trabajo proporcionan menos de la mitad de su sustento), entonces hasta $1,300 de ganancias están exentos del impuesto federal sobre la renta, y los siguientes $1,300 se gravan a la tasa impositiva del niño. Cualquier ganancia superior a $2,600 se grava a la tasa impositiva marginal de los padres según las reglas del “Impuesto para niños”.

¿Se puede retirar dinero de una cuenta de custodia?

Un custodio puede retirar dinero de la cuenta sólo si se utiliza para el beneficio directo del niño. Por ejemplo, puede acceder a la cuenta para pagar la matrícula de la escuela secundaria privada de su hijo. Si retira dinero, asegúrese de realizar un seguimiento de cuándo y cómo lo utilizó y guarde los recibos en un lugar seguro. De esta manera tendrás registros en caso de que alguien (incluido el menor) cuestione cómo se utilizaron los fondos.

Una vez que el menor sea mayor de edad y tome el control de la cuenta, podrá retirar dinero y gastarlo como quiera.

¿Qué sucede con una cuenta de custodia cuando el niño cumple 18 años?

Cuando un niño alcanza la mayoría de edad para una cuenta UGMA o UTMA (entre 18 y 25 años, según el estado), el custodio debe transferir los activos y el control de la cuenta al beneficiario. En algunos estados, un custodio puede optar por mantener el control de la cuenta hasta que el niño supere la mayoría de edad establecida en el estado. Sin embargo, el custodio debe hacerlo al abrir la cuenta, ya que no se pueden realizar cambios más adelante.