¿Qué es SEPP (Pago Periódico Sustancialmente Igual)?

Por lo general, no puede retirar sus fondos de jubilación antes de los 59 años y medio sin incurrir en una multa por retiro anticipado del 10 %. Hay algunas excepciones a esta regla. Una de ellas es realizar pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP, por sus siglas en inglés) de su IRA, 401(k) u otra cuenta de jubilación calificada. Analicemos cómo funcionan los planes SEPP, algunos métodos para calcular sus retiros y las ventajas y desventajas de acceder a sus fondos de manera anticipada a través de un plan SEPP.

¿Cómo funcionan los planes SEPP?

Un plan SEPP es una estrategia que puede ayudarle a evitar la penalidad del 10 % por retiro anticipado cuando retira distribuciones de su cuenta de jubilación de forma anticipada. Los pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) se basan en su expectativa de vida. Hay tres métodos aprobados por el IRS que se pueden utilizar para calcular sus pagos sustancialmente iguales, que se describen a continuación. Estos tres métodos no son los únicos métodos permitidos para calcular su SEPP, pero están aprobados automáticamente por el IRS.

Para los tres métodos, debe utilizar una tabla de esperanza de vida o de mortalidad. También deberá seleccionar una tasa de interés para los métodos de amortización fija y anualización fija. La tasa de interés no debe ser superior al 5 % o al 120 % de la tasa federal de mediano plazo correspondiente a los dos meses inmediatamente anteriores al primer mes del plan SEPP, lo que sea mayor.

Necesitará conocer el saldo de su cuenta de jubilación para calcular el SEPP según cada método. En el caso del método RMD, el saldo de la cuenta se considera generalmente el saldo al final del calendario anterior. En el caso de los métodos de amortización fija o anualización fija, el saldo de la cuenta se “determina de manera razonable en función de los hechos y las circunstancias”. Por ejemplo, el saldo de la cuenta se podría calcular como el saldo del último estado de cuenta más las contribuciones y las ganancias, menos los retiros y las pérdidas.

Requisitos específicos

Existen reglas específicas que debes seguir bajo la estrategia SEPP para evitar sanciones adicionales.

1. Si su plan de jubilación es con un empleador, debe estar separado del servicio con ese empleador antes de poder configurar un plan SEPP.

2. Una vez que comience un plan SEPP, ya no podrá contribuir a la cuenta ni realizar otras distribuciones fuera de las distribuciones SEPP designadas.

3. Solo puede tener un plan SEPP vigente para la cuenta en un año fiscal.

4. No puede modificar el plan SEPP hasta que ocurra lo último de lo siguiente:

   • Cinco años después de su primer pago bajo el plan.
   • Cumplís 59 años y medio.

Cómo calcular los retiros del plan SEPP

A continuación se indican tres métodos permitidos para calcular las distribuciones del SEPP. Supongamos que para estos cálculos:

• Tienes 47 años.
• El saldo de su IRA es de $500,000.
• Estás utilizando únicamente tu propia esperanza de vida.

Método de distribución mínima requerida

Si utiliza el método de distribución proporcional de los ingresos (RMD), dividirá el saldo de su cuenta por su expectativa de vida, utilizando la edad que tenía antes del cálculo de la distribución proporcional de los ingresos. Si utiliza la tabla de vida individual, calculará que su expectativa de vida a los 47 años será de 39 años. Divida el saldo de su cuenta de $500,000 por 39 para obtener una distribución proporcional de los ingresos de $12,820.51. Al año siguiente, recalculará su distribución proporcional de los ingresos de fin de año y la expectativa de vida, basándose en una edad alcanzada de 48 años.

Método de amortización fija

El método de amortización fija utiliza un factor de amortización fijo, basado en la tasa de interés elegida y la expectativa de vida calculada anteriormente. Puede calcular el factor de amortización tomando el valor actual de $1 por año pagadero al final del año. Luego, divida el saldo de la cuenta de $500,000 por la cifra resultante para obtener el monto de distribución anual. Cada año posterior, con el método de amortización fija, el monto de distribución permanece igual.

Método de anualidad fija

El método de anualidad fija utiliza un factor de anualidad fijo, basado en la tasa de interés elegida y la expectativa de vida calculada anteriormente. Puede calcular el factor de anualidad tomando el valor actual de una anualidad de $1 por año pagadera al final del año. Luego, divida el saldo de la cuenta de $500,000 por la cifra resultante para obtener el monto de distribución anual. Cada año posterior, con el método de anualidad fija, el monto de distribución permanece igual.

Pros y contras del Pago Periódico Sustancialmente Igual (SEPP)

Ventajas de los SEPP

Un SEPP es una gran estrategia que puede ayudar a las personas que necesitan acceder a sus cuentas de jubilación antes de la edad de jubilación habitual. Si se encuentra en necesidad de dinero antes de lo que normalmente podría acceder a estos fondos, esta es una gran opción para evitar la penalización por retiro anticipado. Los pagos periódicos sustancialmente iguales facilitan la elaboración de un presupuesto para sus finanzas al proyectar sus distribuciones anuales hacia el futuro. Esto es especialmente cierto con los métodos de amortización o anualización, donde los pagos permanecen iguales todos los años.

Una vez que su cuenta haya estado abierta durante cinco años, o haya cumplido 59 años y medio, lo que ocurra más tarde, podrá cambiar sus distribuciones. Esto le permite modificar sus distribuciones a un nivel que sea más sostenible una vez que haya alcanzado la edad de jubilación estándar.

Desventajas de los SEPP

Una vez que comience un plan SEPP, no podrá cambiar sus distribuciones ni su método de cálculo hasta que haya tenido la cuenta abierta durante cinco años o haya cumplido 59 años y medio, lo que ocurra más tarde. Eso significa que, si comienza un plan SEPP a los 45 años, tendrá 14 años y medio de distribuciones que no podrá modificar, incluso si sus circunstancias de vida han cambiado considerablemente durante ese tiempo. Si cambia sus distribuciones antes de esa fecha, se aplicará un impuesto de recuperación adicional. Existe una excepción a esta regla que permite un cambio único de un método fijo (como los métodos de amortización o anualización) al método de RMD.

Otra desventaja importante es que su cuenta de jubilación ya no seguirá creciendo una vez que comience un plan SEPP. Ya no podrá realizar aportes a su cuenta de jubilación una vez que comiencen los SEPP, y sus distribuciones reducirán aún más el saldo de su cuenta. Esto anula los beneficios impositivos de permitir que su cuenta de jubilación crezca hasta la jubilación.

Sellado de TIEMPO: Los SEPP pueden ayudarlo a evitar una multa si necesita realizar retiros anticipados de su cuenta de jubilación

Por lo general, un retiro anticipado de una cuenta de jubilación conlleva una penalidad del 10 %. Con un plan SEPP, puede evitar la penalidad por retiro anticipado si establece una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales. Sin embargo, debe asegurarse de que esta sea una buena decisión para usted en el futuro. Una vez que comience un plan SEPP, ya no podrá realizar aportes a su cuenta de jubilación y sus distribuciones anuales le dejarán con menos en la cuenta para sus necesidades reales de jubilación. Si decide establecer un plan SEPP, prepárese para continuar con los pagos durante un mínimo de cinco años o cuando alcance los 59 años y medio, lo que ocurra más tarde.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Es posible realizar retiros SEPP de mi 401(k)?

Sí, puede realizar retiros SEPP de su plan 401(k). Sin embargo, con un plan 401(k), ya no puede trabajar para la empresa que patrocina el plan cuando comienza su plan SEPP. En otras palabras, el plan 401(k) debe estar con su empleador anterior. No puede configurar retiros SEPP para un plan con su empleador actual.

¿Existen sanciones asociadas con los planes SEPP?

No existen sanciones asociadas con los planes SEPP si sigue las reglas. Sin embargo, debe tener en cuenta que no puede modificar el plan antes de cumplir el período mínimo de tenencia de cinco años o antes de cumplir 59 años y medio, lo que ocurra más tarde. Las revisiones anteriores a esa fecha están sujetas a un impuesto de recuperación.

¿Cómo se establece un plan de pagos periódicos sustancialmente iguales?

Puede crear un plan SEPP con su asesor financiero o proveedor de jubilación. A continuación, se indican tres proveedores de jubilación muy recomendados en los que puede abrir una cuenta IRA tradicional o Roth:

• Robin Hood es un personaje de ficción.
• Autorizar.
• JP Morgan.

Cuando configura por primera vez su plan SEPP, puede elegir uno de los tres métodos aprobados por el IRS para calcular sus pagos:

• Método de distribución mínima requerida.
• Método de amortización fija.
• Método de anualidad fija.

Estos tres métodos no son los únicos métodos permitidos para calcular su SEPP, pero el IRS los aprueba automáticamente. También pueden considerarse aceptables otros métodos.

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