El IRS elimina los RMD de 2024 para los beneficiarios de IRA
Los beneficiarios de IRA tomen nota: el 16 de abril de 2024, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicó una nueva guía fiscal bajo el Aviso 2024-35 que exime a los beneficiarios de cuentas de jubilación individuales (IRA) sujetos a la regla de distribución de 10 años de recibir una distribución mínima requerida ( RMD) en 2024. La nueva orientación esencialmente extiende un alivio similar otorgado para 2021, 2022 y 2023. Se espera una decisión final sobre el asunto antes de finales de 2024.
Continúe leyendo para analizar esta complicada pregunta y ver si se aplica a usted o a un miembro de su familia.
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¿Qué es un RMD?
Un RMD es la cantidad que los propietarios de cuentas de ciertos tipos de cuentas de jubilación con impuestos diferidos deben retirar anualmente a partir de los 73 años para aquellos que cumplieron 72 años después del 31 de diciembre de 2022. El propósito de un RMD es garantizar que los propietarios de cuentas retiren una parte de sus ahorros cada año y pagar impuestos sobre esos retiros para satisfacer los requisitos fiscales del IRS.
No tomar el RMD si está en una categoría que lo requiere puede resultar en una multa del 50% (impuesto especial) sobre el monto no retirado. (Tenga en cuenta que según SECURE 2,0, esa multa fiscal puede reducirse al 25 %, posiblemente al 10 %, si corrige el error dentro de dos años. El IRS dice: “El propietario de la cuenta debe presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados ( Incluidas las cuentas IRA) y otras cuentas con ventajas impositivas, con su declaración de impuestos federales del año en el que se requirió el monto total del RMD, pero no se tomó”).
Las IRA Roth y las IRA tradicionales tienen reglas RMD diferentes. Los propietarios de Roth IRA no están obligados a aceptar RMD durante su vida siempre que sean los propietarios originales y la cuenta se haya abierto al menos cinco años antes de la primera distribución. Sin embargo, los beneficiarios de las IRA Roth todavía están sujetos a los RMD, incluidos aquellos que heredan la cuenta según la regla de distribución de 10 años.
Los propietarios de cuentas IRA tradicionales deben aceptar RMD a partir de los 73 años. Los beneficiarios de cuentas IRA tradicionales también están sujetos a RMD, incluidos aquellos que heredan la cuenta según la regla de distribución de 10 años.
¿Qué es la regla de distribución de 10 años?
La regla de los 10 años se promulgó como parte de la Ley SECURE de 2019. Requiere que cualquier persona que herede una IRA de un propietario que falleció después del 31 de diciembre de 2019 y no sea un “beneficiario designado elegible” (un grupo exento de esta regla): retirar el saldo total de la cuenta IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del difunto. Si la muerte ocurrió en 2019 o antes, la regla era de cinco años.
Los beneficiarios designados elegibles son “el cónyuge sobreviviente del propietario, el hijo menor del propietario, una persona discapacitada, una persona con una enfermedad crónica o cualquier otra persona que no sea más de 10 años menor que el propietario de la IRA”. Deben tomar RMD usando su esperanza de vida o la del propietario original, dependiendo de ciertas reglas, aunque pueden optar por tomar distribuciones usando la regla de los 10 años.
La fecha límite para hacer esta elección es el 31 de diciembre del año en que el beneficiario debe tomar el primer RMD utilizando el criterio de esperanza de vida o el 31 de diciembre del décimo aniversario de la muerte del propietario original (si elige la regla de los 10 años), lo que ocurra. más temprano
¿Por qué cambió esta regla?
Antes de la promulgación de la regla de los 10 años, los beneficiarios que no estaban en la categoría de “designados elegibles” podían recibir RMD por encima de su esperanza de vida utilizando la regla de “extensión”. La regla de los 10 años eliminó esa posibilidad. Aquellos que no utilizaron la regla de extensión debían vaciar su IRA heredada dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario original.
La Ley SECURE de 2019 no estaba clara sobre si la regla de los 10 años requería distribuciones anuales, algo que SECURE 2.0 y otras directrices han intentado aclarar al no imponer el impuesto especial del 50% a los beneficiarios que no aceptaron un RMD en 2021, 2022, 2023. y, ahora, 2024. ¿Qué beneficiarios de IRA se ven afectados?
Sólo los beneficiarios que no son “designados elegibles” se ven afectados por la regla de distribución de 10 años. Como se indicó anteriormente, las exenciones solo se hacen para:
- El cónyuge supérstite del propietario.
- Cualquier hijo del titular menor de edad.
- Una persona discapacitada o con una enfermedad crónica.
- Alguien menor que el propietario original de la cuenta por 10 años o menos.
En la mayoría de los casos, los beneficiarios designados elegibles pueden utilizar su esperanza de vida o la esperanza de vida del difunto, la que sea mayor, para calcular la cantidad mínima que debe retirarse cada año. Los beneficiarios no exentos deben utilizar la regla de distribución de 10 años. Dada la complejidad de las reglas de las IRA, cualquier beneficiario de una IRA debe consultar a un asesor financiero confiable y continuar atento a la regla final del IRS sobre las IRA heredadas.
¿Cómo afectará la nueva norma a los beneficiarios?
Si bien los beneficiarios no exentos no recibirán retiros por esperanza de vida, pueden aumentar sus ingresos a través de RMD durante 10 años, en comparación con los cinco años otorgados anteriormente para aquellos que no utilizaron la regla de “extensión”. Podría ser ventajoso para ellos tomar RMD en años de bajos ingresos y omitirlos en años de altos ingresos durante el período de 10 años como estrategia de ahorro fiscal.
¿Qué pasará con la regla RMD el próximo año?
Con base en el alivio temporal proporcionado por el Aviso 2024-35 del IRS, la guía final esperada para este año debería aclarar los requisitos de RMD para los beneficiarios no exentos de IRA heredadas según la regla de distribución de 10 años.
El IRS anticipa que las regulaciones finales se aplicarán a los RMD para 2025 y años calendario posteriores. La regulación probablemente incluirá un mayor aumento de SECURE 2.0 en la edad a la que deben comenzar los RMD, elevándola a 73 años para los participantes que cumplan 72 años después de 2022 (y 75 años para las personas que cumplan 74 años después de 2032).
El aviso de abril permite que los saldos de IRA sigan creciendo, lo que podría generar un impacto fiscal más significativo una vez que el propietario de una cuenta de beneficiario tome un RMD. Por lo tanto, debe considerar preguntas como si podría tener más sentido gastar antes su IRA heredada o aceptar RMD voluntarios específicos. Sin embargo, solo el cónyuge beneficiario puede convertir toda o una parte de la cuenta a una Roth IRA.
Sello de tiempo: la nueva guía del IRS suspende los RMD de IRA heredados
El Aviso 2024-35 del IRS exime a los beneficiarios de IRA sujetos a la regla de distribución de 10 años de la necesidad de tomar un RMD en 2024. Lo hace eliminando los RMD en cualquier año antes del décimo año posterior a la muerte del difunto. La nueva guía brinda a los beneficiarios recientes una mayor flexibilidad en la gestión de su IRA heredada y anticipa una decisión final sobre el asunto por parte del IRS antes de finales de 2024.
Las reglas para las IRA heredadas son lo suficientemente complicadas sin la incertidumbre que traen estas decisiones en curso del IRS. Consulte a un asesor financiero de confianza y esté atento a la prometida decisión final del IRS sobre las RMD para las IRA heredadas.
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