Distribución mínima requerida (RMD) para IRA 2024

La regla de distribución mínima requerida (RMD) es algo con lo que todo el mundo debería estar familiarizado. Una vez que alcance una edad específica, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le exige que comience a retirar fondos de su IRA tradicional, 401(k) tradicional y de otros planes de jubilación patrocinados por el empleador. En 2024, la edad para empezar a tomar RMD es 73 años.

Una excepción: si todavía está empleado a los 73 años o más, no debe un RMD en su plan de jubilación tradicional 401(k) o similar en el empleador donde trabaja actualmente. Sí debe RMD por cualquier otro plan 401(k) tradicional, IRA o plan similar con ventajas fiscales que haya acumulado a lo largo del tiempo.

¿Qué significan estas reglas para usted financieramente en sus años de jubilación? A continuación se muestra cómo funcionan los RMD.

Ejemplo de RMD

John es un contador jubilado que acaba de cumplir 76 años y tiene $500,000 en una cuenta IRA tradicional. Le encantaría no tocar el dinero, pero sabe que las leyes tributarias dictan que debe retirar al menos una parte y agregarlo a su ingreso imponible. Si no lo hace, recibirá un impacto fiscal mucho mayor en concepto de sanciones.

Al observar un gráfico proporcionado por el IRS, John ve que necesitará retirar $21,097. Llega a esta cifra haciendo referencia a ese gráfico, que enumera 23,7 como el factor de esperanza de vida para su edad: su número mágico. John divide su saldo de $500,000 por ese factor. El número resultante, 21.097, es su RMD, o la cantidad que debe retirar de su IRA.

reglas RMD

Los RMD se aplican a la mayoría de las cuentas de jubilación con ventajas impositivas, incluidas las IRA tradicionales, las IRA SEP, las IRA SIMPLE, las 401(k) y las 403(b). Incluso si heredó una cuenta de jubilación, todavía está sujeta a un RMD. (Las cuentas IRA Roth no están sujetas a RMD durante la vida del propietario, pero los herederos deberán aceptarlas).

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Si bien su primer RMD puede retrasarse hasta el 1 de abril del año posterior a que cumpla 73 años, los RMD posteriores deben realizarse antes del 31 de diciembre de cada año. Esto significa que si retrasas el primer RMD hasta el año siguiente, tendrás que tomar dos RMD en ese año.

No cobrar la cantidad de RMD requerida antes de la fecha límite puede resultar en una multa sustancial. Hasta hace poco, la sanción era un impuesto especial del 50% sobre la cantidad no retirada. Ahora, gracias a la Ley SECURE 2.0, que entró en vigor este año, esta penalización se ha reducido al 25% del monto mínimo que debería haberse retirado pero no se hizo.

Un asesor financiero o un profesional de impuestos puede ayudarlo a analizar los entresijos de los RMD en relación con sus ahorros para la jubilación y su cartera general.

¿Cómo se calcula un RMD?

Los RMD se basan en el saldo de su cuenta de jubilación y un factor de esperanza de vida proporcionado por el IRS. El cálculo tiene como objetivo garantizar que usted distribuya y utilice gradualmente los fondos en sus cuentas de jubilación con ventajas fiscales a lo largo de su vida. La fórmula funciona así:

• Determine el saldo de su cuenta, que generalmente se basa en su valor al 31 de diciembre del año anterior.
• Elija un factor de esperanza de vida (conocido como período de distribución) según las tablas del IRS.
• Divida el saldo de su cuenta de jubilación por el período de distribución correspondiente a su edad. Este es tu RMD.

Es importante tener en cuenta que su RMD se recalcula cada año. Esto se debe a que a medida que envejece, el factor de esperanza de vida disminuye, lo que significa que deberá retirar un porcentaje mayor del saldo de su cuenta.

Si su cuenta de jubilación está en una empresa de inversión, como Empower, sus asesores financieros generalmente pueden calcular lo que debe. Solo asegúrese de comunicarse con la empresa a tiempo para transferir los fondos antes del final del año fiscal.

¿Qué son las tablas de esperanza de vida?

El IRS proporciona tablas de esperanza de vida para ayudar a las personas a calcular los RMD de los planes de jubilación patrocinados por su empleador. Hay tres tipos de gráficos:

• La tabla de esperanza de vida individual la utilizan los beneficiarios que no son el cónyuge del propietario de la IRA.
• La tabla de esperanza de vida conjunta y del último superviviente es utilizada por personas casadas cuyos cónyuges son más de 10 años más jóvenes y son el único beneficiario de la cuenta.
• La Tabla Uniforme de Vida es utilizada por propietarios de cuentas de jubilación solteros que calculan sus propios retiros, personas casadas cuyos cónyuges no son más de 10 años más jóvenes y personas casadas cuyos cónyuges no son los únicos beneficiarios de su cuenta de jubilación.

Tabla de distribución mínima requerida (RMD) de IRA

La tabla de vida útil uniforme es la que se utiliza más comúnmente para calcular los RMD. Aquí está la versión más reciente de esta tabla:

Fuente: Servicio de ingresos internos

Penalizaciones 7.8

Generalmente, tiene hasta el 31 de diciembre para realizar el RMD de cada año. Si no ha retirado el RMD completo para entonces, la suma no retirada está sujeta a un impuesto del 25 %. Esta multa puede reducirse al 10% si corrige el RMD dentro de dos años y presenta el formulario 5329 del IRS con su declaración de impuestos federales.

Sello de tiempo: conocer las reglas de RMD puede ahorrarle una fortuna

Si ha pasado su carrera acumulando ahorros, tenga cuidado de no deshacer parte de ese arduo trabajo en la jubilación porque no logró alcanzar el RMD. La legislación más reciente reduce sustancialmente las sanciones, pero la forma más fácil de evitarlas por completo es familiarizarse con las cifras de RMD que se aplican a sus ahorros. Aproximadamente una hora de estudio y planificación le permitirá ahorrar miles de dólares en su bolsillo.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué son las IRA heredadas y cómo están sujetas a las RMD?

Una IRA heredada pasa al beneficiario después de la muerte del titular original de la cuenta. Están sujetos a RMD que dictan cómo los beneficiarios deben retirar fondos a lo largo del tiempo.

Normalmente, el beneficiario es el cónyuge del titular original de la cuenta. Tienen la opción de tratar la IRA heredada como propia o transferirla a su IRA personal. Si eligen esta opción, se aplican las reglas RMD habituales para las IRA tradicionales.

Los beneficiarios que no son cónyuges, como los niños, enfrentan diferentes reglas de RMD. Generalmente, deben comenzar a tomar RMD de la IRA heredada antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del propietario original de la cuenta y potencialmente retirar todos los fondos dentro de los 10 años.

¿Cuáles son los cambios de la Ley SECURE 2.0 a las reglas de RMD?

Promulgada como ley por el presidente Biden el 29 de diciembre de 2022, la Ley SECURE 2.0 incluye varios cambios a las reglas relacionadas con los RMD que se basan en las disposiciones de la Ley SECURE de 2019. Son:

• Los titulares de cuentas de jubilación ahora pueden retrasar sus RMD hasta los 73 años y, a partir de 2033, hasta los 75 años.
• Los participantes en planes de empleadores Roth, como los 401(k), ya no tienen que retirar RMD de por vida de estas cuentas.
• Se han reducido las multas fiscales por no cobrar (o cobrar menos) el RMD adeudado para el año.

¿Cuál es la tasa de retiro obligatoria a los 73 años y cuánto dinero tengo que retirar de mi 401(k)?

La tasa de retiro proviene de dividir el saldo de su cuenta por el período de distribución de su edad, que se basa en la esperanza de vida. En la Tabla Uniforme de Vida, el período de distribución para una persona de 73 años es 26,5, lo que significa que llegaría a su RMD dividiendo el saldo de su cuenta por este número. Si tiene $1 millón en ahorros para la jubilación, su RMD para el año sería $37,736.

¿A qué edad cesan las RMD?

No existe un límite de edad superior para cuando cesen los RMD. Las tablas del IRS cubren 120 años o más, y la persona de mayor edad que vive en los Estados Unidos, en enero de 2024, tiene 115 años.

¿Cuál es el porcentaje de RMD para 2024?

El porcentaje de RMD surge de su período de distribución, que es un número que usted divide en el saldo de su cuenta de jubilación que genera el IRS en función de su estado y edad. En la Tabla Uniforme de Vida, este número va de 27,4 (72 años) a 2,0 (120 años o más). Tenga en cuenta que el período de distribución cambia cada año.