Créditos y deducciones fiscales educativas para el año 2023

Los costos promedio de la educación superior en concepto de matrícula, tasas y alojamiento y comida han aumentado en las últimas décadas, de 11.411 dólares en 1964 a 26.903 dólares en 2022, según el Instituto de Ciencias de la Educación del Departamento de Educación de EE. UU. a través de su Centro Nacional de Estadísticas Educativas. Si está matriculado en la universidad, ha pagado sus propios gastos educativos o ha pagado los gastos educativos de un dependiente, puede ser elegible para recibir beneficios fiscales educativos que pueden ayudar a compensar parte de la carga de los costos de la educación superior. Hay dos tipos principales de beneficios fiscales para la educación: créditos fiscales y deducciones fiscales.

Un crédito fiscal es el más beneficioso de los dos porque reduce su factura de impuestos dólar por dólar. Esto significa que si tiene un crédito de $1,000, su factura de impuestos se reducirá en $1,000.

Una deducción de impuestos reduce su ingreso imponible, no su factura de impuestos. Su factura se reduce solo en una parte de la deducción. Esta cantidad se calcula multiplicando su deducción por su tasa impositiva marginal, que puede oscilar entre el 10% y el 37%. Por lo tanto, si su deducción de impuestos es de $1,000, su factura de impuestos podría reducirse entre $100 y $370.

Los dos créditos fiscales para educación disponibles para usted son el crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC) y el crédito de aprendizaje permanente (LLC), pero no puede tomar ambos créditos en el mismo año para el mismo estudiante. La única deducción fiscal disponible para usted es por el monto de los intereses del préstamo estudiantil que haya pagado durante el año.

¿Qué es el crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC)?

El AOTC es para estudiantes de los primeros cuatro años de educación superior. Puedes reclamarlo si:

• Tener gastos de educación calificados.
• Estuvieron matriculados al menos a medio tiempo en al menos un período académico del año fiscal.
• Están cursando sus primeros cuatro años de educación superior.
• No haber reclamado el AOTC o el crédito fiscal anterior de Hope durante más de cuatro años fiscales.
• No haber tenido una condena por un delito grave de drogas.

El AOTC tiene un máximo de $2,500 por estudiante. Se calcula sobre el 100 % de sus primeros $2000 en gastos de educación calificados y el 25 % de los siguientes $2000. El AOTC es parcialmente reembolsable. Incluso si no debe ningún impuesto, puede recibir hasta el 40% ($1,000) como reembolso de impuestos.

Existen límites de ingresos para el AOTC. El crédito se elimina gradualmente de un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de $80,000 a $90,000 para un contribuyente soltero, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a) ($160,000 a $180,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta). El crédito no se puede reclamar si es un contribuyente casado que presenta una declaración por separado.

¿Qué es el crédito de aprendizaje vitalicio (LLC)?

La LLC es para gastos calificados para estudiantes elegibles matriculados en una institución educativa elegible. No hay una cantidad máxima de años que puede reclamar la LLC y se puede usar para una variedad más amplia de propósitos que la AOTC. Éstas incluyen:

• Cursos de pregrado.
• Cursos de postgrado.
• Programas profesionales.
• Cursos dirigidos a la adquisición o mejora de habilidades laborales.

Puedes reclamar este crédito si:

• Usted, su dependiente o un tercero pagaron gastos de educación calificados para la educación superior.
• Usted, su dependiente o un tercero pagaron por un estudiante elegible matriculado en una institución educativa elegible.
• El estudiante elegible es usted, su cónyuge o un dependiente que figura en su declaración de impuestos.

Un estudiante elegible es:

• Inscrito o tomando cursos en una institución educativa elegible.
• Tomar cursos para obtener un título o mejorar habilidades laborales.
• Estar matriculado por al menos un período académico comenzando en el año fiscal.

La LLC alcanza un máximo de $2,000 por devolución. Se calcula sobre el 20% de los primeros $10,000 de sus gastos educativos calificados. No es reembolsable. Si el crédito reduce a cero sus impuestos adeudados, no hay ningún monto que pueda recibir como reembolso.

Existen límites de ingresos para la LLC. El crédito se elimina gradualmente de un MAGI de $80,000 a $90,000 para un contribuyente soltero, cabeza de familia o viudo(a) que califica ($160,000 a $180,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta). No se puede reclamar si es un contribuyente casado que presenta una declaración por separado.

AOTC frente a LLC

Existen diferentes parámetros para cada crédito. Debido a que no puede reclamar ambos para el mismo estudiante en un año fiscal, debe sopesar el valor de cada uno según su situación específica y sus gastos educativos. Aquí hay una guía rápida de algunas de las similitudes y diferencias más importantes.

¿Qué es la deducción de intereses de préstamos estudiantiles?

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles le permite deducir hasta $2,500 de intereses de préstamos estudiantiles que haya pagado durante el año fiscal. Puede tomar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles incluso si no detalla sus impuestos porque se considera un ajuste a los ingresos en lugar de una deducción detallada. En 2023, el monto se eliminará gradualmente a un MAGI de entre $75,000 y $90,000 para un contribuyente soltero ($155,000 y $185,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta).

Formularios de impuestos educativos

Formulario 1098-T, Declaración de matrícula

Recibe un Formulario 1098-T, Declaración de matrícula, de una institución educativa elegible donde es estudiante con una transacción declarable durante el año. Puede utilizar la información de este formulario para reclamar créditos fiscales para educación cuando presente sus impuestos.

Formulario 1098-E, Declaración de intereses de préstamos estudiantiles

Recibirá un Formulario 1098-E, Declaración de intereses de préstamos estudiantiles, de una institución financiera a la que haya pagado $600 o más en intereses de préstamos estudiantiles durante el año. Puede utilizar esta información para reclamar la deducción de intereses de su préstamo estudiantil.

Formulario 8863, Créditos educativos

El formulario 8863, Créditos educativos, es el formulario que debe completar para determinar su elegibilidad, calcular el monto y reclamar el AOTC o LLC. La parte reembolsable de su AOTC se calcula en la línea 8 y la parte no reembolsable de su AOTC o LLC se calcula en la línea 19.

Formulario 1040, Declaración del impuesto sobre la renta individual de EE. UU.

El formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., es su declaración de impuestos sobre la renta anual. La parte reembolsable de su AOTC de la línea 8 del Formulario 8863 se ingresa en la línea 29 del Formulario 1040.

Anexo 1, Ingresos Adicionales y Ajustes a los Ingresos

El Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, es un anexo adicional al Formulario 1040 en el que ingresará la deducción de intereses de su préstamo estudiantil, en “Ajustes a los ingresos” en la línea 21.

Anexo 3, Créditos y Pagos Adicionales

El Anexo 3, Créditos y pagos adicionales, es un anexo adicional al Formulario 1040 en el que ingresará la parte no reembolsable del AOTC o LLC que calculó en el Formulario 8863. La parte no reembolsable de su crédito tributario por educación de la línea 19 del Formulario 8863 es ingresado en la línea 3 del Anexo 3.

No es demasiado tarde para iniciar un plan 529

Un plan 529, también conocido como “programa de matrícula calificado”, es una cuenta de ahorros con ventajas impositivas que se puede utilizar para gastos educativos calificados. Las ganancias en un plan 529 crecen libres de impuestos y usted no tiene que pagar impuestos cuando retira fondos, siempre que se utilicen para gastos educativos calificados. Además de los gastos calificados de educación superior, también puede utilizar un 529 para financiar la escuela primaria o secundaria en una escuela pública, privada o religiosa, hasta $10,000 por año por beneficiario.

Los fondos de un plan 529 no sólo se pueden utilizar para pagar matrículas y cuotas; también se pueden utilizar para alojamiento y comida, libros y suministros necesarios para asistir a una institución educativa elegible.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha relajado las reglas para el exceso de fondos de los planes 529 en los últimos años. Ahora puede usar hasta $ 10,000 (el límite de por vida) para pagar la deuda de su préstamo estudiantil y, a partir de 2024, puede transferir los fondos sobrantes a una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth. Debido a que las reglas son más flexibles que nunca, nunca es demasiado tarde para iniciar un plan 529 para usted o un ser querido para aprovechar sus beneficios fiscales.

Nuevas 529 opciones en 2024

A partir del 1 de enero de 2024, ahora puede transferir los fondos sobrantes del plan 529 a una cuenta IRA Roth. Hay un límite de por vida de $35,000 por beneficiario en las transferencias. El límite de contribución anual a una IRA es de $7,000 en 2024 ($8,000 si tiene 50 años o más). Los ingresos del trabajo del beneficiario durante el año deben exceder el límite de contribución anual. Si no es así, el límite se reduce al monto de los ingresos del trabajo.

La cuenta del plan 529 debe haber existido durante al menos 15 años antes de la transferencia a una cuenta IRA Roth con el mismo beneficiario designado o se aplicarán impuestos y multas. Las reinversiones de un plan 529 no están sujetas a los límites de ingresos típicos de una Roth IRA, por lo que puede utilizar esta estrategia incluso si no es elegible para contribuir a una Roth IRA.

Coordinación de créditos fiscales para la educación con retiros 529 libres de impuestos

Puede reclamar un crédito fiscal el mismo año en que realiza un retiro libre de impuestos de un plan 529, siempre que utilice los fondos para diferentes gastos. Como los créditos fiscales no cubren los gastos de alojamiento y comida, puede realizar retiros 529 libres de impuestos para pagar el alojamiento y la comida mientras paga la matrícula y las tarifas con otros fondos para aprovechar los créditos fiscales.

Además, el AOTC se calcula solo sobre los primeros $4,000 de sus gastos educativos, mientras que la LLC se calcula sobre los primeros $10,000. Si tiene gastos de educación adicionales, el resto se puede pagar con sus retiros 529 libres de impuestos.

Sello de tiempo: Compense el costo significativo de la educación superior con créditos y deducciones fiscales para la educación

Los costos de la educación superior son sustanciales. Puede maximizar sus créditos y deducciones fiscales por educación para ayudar a compensar la carga de pagar la educación superior. El AOTC y la LLC no se pueden reclamar para la misma persona en el mismo año, pero puede coordinar el pago de diferentes gastos educativos en el mismo año mientras realiza retiros de su 529 para maximizar tanto los créditos como los retiros del plan 529 libres de impuestos.

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es útil una vez que realiza los pagos de sus préstamos estudiantiles. Se puede reclamar independientemente de que detalle o no sus deducciones porque se considera un ajuste a los ingresos en lugar de una deducción detallada. Asegúrese de conservar la documentación adecuada de todos sus gastos educativos si está aprovechando estos beneficios fiscales para la educación.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué son los créditos educativos del IRS?

Los créditos educativos son créditos fiscales ofrecidos por el IRS que reducen directamente su factura de impuestos dólar por dólar. Hay dos créditos fiscales para educación principales: el crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC) y el crédito por aprendizaje permanente (LLC).

¿Qué es el crédito fiscal de $1,000 para estudiantes universitarios?

Se reembolsan hasta $1,000 del AOTC. Si su factura de impuestos se reduce a cero, se le puede reembolsar el 40% del AOTC restante. El AOTC completo vale $2,500 si pagó $4,000 o más en gastos educativos calificados, por lo que el 40% del crédito fiscal total es $1,000.

¿Cómo reclamo los gastos de educación en mis impuestos?

Para reclamar un crédito fiscal para educación, deberá completar el Formulario 8863 y enviarlo con su Formulario 1040. La parte no reembolsable del AOTC o la LLC se ingresa en la línea 3 del Anexo 3, y la parte reembolsable del AOTC se ingresa en la línea 29 del Formulario 1040.

¿Cómo afectan los beneficios fiscales a la educación a la ayuda financiera?

Usted informa su ingreso bruto ajustado (AGI) del Formulario 1040 en la Solicitud gratuita de ayuda federal para estudiantes (FAFSA) cuando solicita ayuda financiera basada en la necesidad. La FAFSA utiliza información fiscal de dos años antes del próximo año escolar. Por ejemplo, la FAFSA 2024-2025 solicita información fiscal de 2022. Los créditos fiscales para la educación se incluyen en su declaración de impuestos después del AGI, por lo que no afectan los informes FAFSA.

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles afectará su AGI porque se incluye en los ajustes a los ingresos en la línea 10 del Formulario 1040 antes de que se calcule el AGI en la línea 11. Sin embargo, los pagos de préstamos estudiantiles generalmente no se requieren hasta seis meses después de haberse graduado o no. Ya no estás matriculado al menos a medio tiempo, por lo que la deducción no debería ser un problema para la ayuda financiera mientras todavía estás en la escuela.